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손익계산서를 통해 알 수 있는것

1. 성장성 : 동종 업계에 속해 있는 회사의 매출액과 비교해 시장 점유율이 어느정도인지 체크해 볼 수 있음
2. 비용의 효율적 관리 : 매출액에 대한 매출원가 또는 판매비와 관리비의 비율을 전년도와 비교해보면 비용관리의 효율성을 체크할 수 있음.
3. 장기전인 수익력 : 영업이익, 매출액 영업이익률(매출액 대비 영업이익의 비율)
4. 재무활동의 성과 : 영업이익과 법인세차감전 순이익 비교

• 영업이익 > 법인세차감전 순이익              재무활동 성과가 나쁨
• 영업이익 < 법인세차감전 순이익              재무활동 성과가 좋음

5. 총체적인 경영성과 : 당기순이익은 재무적인 활동의 결과도 포함되어 있으므로 영업활동에 의한 경영성과지표는 영업이익을 체크해야 한다.

손익계산서의 중점 포인트

1. 회사의 경영체질 체크(매출총이익과 영업이익 비교)

• 매출총이익 多, 영업이익 多 : 돈을 잘 버는 회사 (이익체질형)
• 매출총이익 多, 영업이익 少 : 경영이 서투른 회사 (방만경영형)
• 매출총이익 少, 영업이익 多 : 경영을 잘하는 회사 (철저한 내부관리형)
• 매출총이익 少, 영업이익 少 : 위험한 회사 (만성적자형)

2. 자금여유도 체크(영업이익과 법인세차감전 순이익 비교)

• 영업이익 多, 법인세 차감전 순이익 多 : 강한회사 (과잉이익)
• 영업이익 多, 법인세 차감전 순이익 少 : 차입의존형 (과소자본형) - 과다한 금융비용이 지출되고 있을 가능성이 높음
• 영업이익 少, 법인세 차감전 순이익 多 : 금융수입형 (자본활용형) - 회사의 여유자금의 활용을 통해 많은 금융수익을 얻고 있을 가능성이 높음
• 영업이익 少, 법인세 차감전 순이익 少 : 약한회사 (과소이이익)

1. 유동자산 : 유동자산은 운용자산이라고 하며, 현금 및 1년 이내에 현금화할 수 있는 자산을 말한다. 예금, 받을 어음, 외상 매출금, 미수금, 유가증권 등의 당좌자산과 상품,  제품, 반제품, 원재료, 재공품, 저장품 등의 재고자산이 포함된다.
• 당좌자산 : 환금하기 쉬운 유동자산. 현금, 예금, 받을어음, 외상매출금, 유가 증권 등이 속하는데 이들은 즉시 환금되어 유동부채의 지급에 충당될 수 있다.
• 재고자산 : 유동자산 중 상품이나 제품과 같이 재고조사에 의해 실재의 현 재고를 확인할 수 있는 자산이다. 재고자산의 평가에서는 취득시의 원가액으로 기장되고, 기말 현 재고부분은 원칙적으로 그 원가액대로 평가하는 원가주의 평가방법이 채용되나, 시가가 하락하였을 때에는 시가를 따라 절하해도 좋다는 저가주의 평가가 병용된다. 증권회사의 상품인 유가증권, 부동산회사의 상품은 토지·건물 등은 재고자산으로 처리된다.
2. 비유동자산 : 건물이나 토지 이외의 설비나 누자 등도 비유동자산에 포함된다. 회사가 계속적으로 영업활동을 하면서 미래의 현금을 창출하는데 사용되는 자산, 그중에서 보유기간, 사용기간이 1년이 넘는 자산
• 투자자산 : 투자의 목적으로 보유하는 자산뿐만 아니라 기한 1년 이상의 정기예금이나 금전신탁도 이에 포함된다. 또한 타회사의 지배를 목적으로 투자한 자산(만기 1년이상). 장기금융상품, 만기보유증권, 매도가능증권, 장기성매출채권, 투자 부동산, 투자자산(회원권 등).
• 유형자산 : 기업이 영업활동을 하는데 있어서 장기간에 걸쳐 사용하기 위하여 소유하고 있는 유형의 자산. 토지·건물·구축물·기계장치·선박·차량운반구·공기구비품·건설가계정 등으로 구성되어 있다. 유형자산이라도 일반적으로 1년 이내에 소모될 수 있는 자산은 포함되지 않는다.
• 무형자산 : 고정자산 중에서 영업권·특허권과 같이 물적인 형태가 없는 무형잔산. 지상권·상표권·실용신안권·의장권·광업권·어업권·상호권이 포함된다.
3. 유동부채 : 유동부채, 외상매입금·지급어음 기탕 영업거래에서 생긴 금전채무와 일반적으로 기한 1년 이내의 단기차입금·미지급금·미지급비용·선수금·예수금·충당금 등이 속한다. 또한 지급기한이 1년이 넘는 고정부채도 지급기한이 1년 이내가 된 시점에서 유동부채로 대체하는것이 일반적이다.
4. 비유동부채 : 사채, 장기차입금, 퇴직급여충당부채(1년이상)
5. 자본금 : 회사의 자본은 발행주식의 액면총액으로 한다고 되어 있다. 발행액면주식의 액면금액, 무액면주식의 발행액(불입잉여금)을 제외한 준비금 및 재평가적립금의 자본불입액, 주식배당의 자본대체액 등으로 이루어진다.
6. 자본잉여금 : 회사의 영업이익 이외의 원천에서 발생하는 잉여금. 재평가적립금, 자본적 지출에 충당한 국고보조금 및 공사부담금, 보험차익, 자기주식처분이익, 자본보전을 위한 자산증여익 및 채무면제이익 등 자본거래에 의하여 생기는 잉여금이다.
7. 자본조정 : 당해 항목의 특성상 소유주 지분에서 가감되어야 하거나 또는 아직 최종결과가 미확정 상태여서 자본의 구성항목 중 어느 것에 가감해야 하는지 알 수 없어서 회계상 자본총계에 가감하는 형식으로 기재하는 항목을 말한다.
8. 이익잉여금 : 손익거래에 의해서 발생한 잉여금이나 이익의 사내유보에서 발생하는 잉여금. 자본금이 낮고 이익잉여금이 높다면 무상증자 할 확률이 높아진다. 회사 자체의 질적 체력이 높음.
9. 당기 순이익 : 공헌이익에서 고정비(제조간접비·영업간접비·일반관리비·금융비용) 및 영업외손익을 공제한 잔액.

※ 안정성 지표

자기자본 비율 : 자기자본 / 총자본 * 100 : 30 이상 양호, 20 이하 불량, 50 이상 안정.

유동비율 : 유동자산 / 유동부채 * 100 : 150  이상 양호, 100 이하 불량

당좌비율 : 당좌자신 / 유동부채 * 100 : 100 이상 양호, 50 이하 불량

고정비율 : 고정자산 / 자기자본 * 100 : 100 이하 양호, 150 이상 불량

고정장기적합률 : 고정자신 / (자기자본 + 고정부채) * 100 : 100 이하 양호, 150 이상 불량

부채비율 : (유동부채 + 고정부채) / 자기자본 * 100 : 200 이하 양호, 400 이상 불량 

유동부채비율 : 유동부채 / 자기자본 * 100 : 100 이하 양호, 200 이상 불량, 낮을수록 양호해짐

고정부채비율 : 고정부채 / 자기자본 * 100 : 100 이하 양호, 200 이상 불량, 낮을수록 안정됨

차입금 의존도 : 차입금 / 총자본 * 100 : 30 이하 양호, 60 이상 불량